Lineare AfA stieg im Januar 2023 von 2 % auf 3 %: Das hat sich geändert

Lineare AfA 2023: Diese Vorteile bringt die Änderung mit sich.

Erstellt: 11.05.2023Aktualisiert: 29.01.2024

Im Dezember 2022 hat der Bundestag das Jahressteuergesetz 2022 verabschiedet. Dieses bringt verschiedene Neuerungen für Immobilieneigentümer mit sich. So wurde unter anderem eine Erhöhung der linearen AfA ab dem 1. Januar 2023 beschlossen. Welche Veränderungen für Immobilieneigentümer mit der Erhöhung einhergehen und für welche Gebäude diese gilt, erklären wir Ihnen im Folgenden.

INHALTSVERZEICHNIS

In Kürze: Was heißt AfA?

Was bedeutet lineare AfA?

Welche Kosten können Immobilieneigentümer im Rahmen der AfA geltend machen?

Erhöhung der linearen AfA 2023: Welche Vorteile gibt es?

Fazit: Erhöhung der linearen AfA nur für zukünftige Investoren von Vorteil

In Kürze: Was heißt AfA?

Bei der AfA für Altbauten, welche privat vermietet werden und vor 1924 erbaut wurden, gilt ein Abschreibungssatz von 2,5 % auf die Anschaffungskosten pro Jahr. Diese lineare AfA ist für 40 Jahre gültig. Für private vermietete Neubauten, welche nach 1924 gebaut wurden, galt bisher ein jährlicher Abschreibungssatz von 2 % über 50 Jahre. Ab Januar 2023 erhöht sich die lineare Abschreibung auf 3 % im Jahr und bezieht sich auf Wohnimmobilien, die ab dem 1. Januar 2023 fertiggestellt werden. Die Abschreibungsdauer wird jedoch von 50 auf 33 Jahre reduziert.

Was bedeutet lineare AfA?

Lineare AfA: Die Erhöhung kann Steuervorteile für Immobilienbesitzer mit sich bringen.

Wofür benötigen Sie den Wert Ihrer Immobilie?

Welche Kosten können Immobilieneigentümer im Rahmen der AfA geltend machen?

Kaufpreis
Notarkosten
Maklerprovision
Grunderwerbsteuer
Kosten für ein Gutachten

Baugenehmigung und -abnahme
Baumaterial
Handwerkerkosten
Neu installierte Anschlüsse an das Strom-, Gas- sowie Wassernetz
Ausschachtungsarbeiten und andere übliche Erdarbeiten
Umzäunung (auch durch Hecken oder Bäume)
Fahrtkosten zur Baustelle

Gut zu wissen

Kosten, die nicht unmittelbar mit der Immobilie zusammenhängen, zählen nicht zu den Anschaffungs- und Herstellungskosten, sondern zu den Werbekosten. Unter diese fallen zum Beispiel die Eintragung der Grundschuld in das Grundbuch. Werbekosten können nur in dem Jahr, in dem sie anfallen, steuerlich berücksichtigt werden.

Erhöhung der linearen AfA 2023: Welche Vorteile gibt es?

Außerdem soll eine zeitlich befristete Sonderabschreibung den Neubau von Mietwohnungen fördern: Bis zum Jahr 2026 können 5 % der Herstellungskosten innerhalb der ersten 4 Jahre geltend gemacht werden, sofern die Immobilie den Energiestandard „Effizienzhaus 40“ erfüllt. Die Herstellungskosten dürfen sich zudem nicht auf mehr als 4.800 Euro pro Quadratmeter belaufen.

Lineare AfA 2023: Die Erhöhung soll den Neubau von Mietwohnungen ankurbeln.

Fazit: Erhöhung der linearen AfA nur für zukünftige Investoren von Vorteil

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